今天，我检查了一家公司的老会计师的帐目，发现该公司的老会计师将办公室购买的瓶装水包括在“员工工资福利支出”中，这导致了公司多年来的福利支出。所得税前的扣除标准，但是老会计在最终结算期间从未进行过增税处理，留下了很大的税收风险！

根据《国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定：

（1）对于尚未执行单独社会职能的企业，其福利部门在其内部福利部门中所发生的设备，设施和人事费用，包括员工食堂，员工洗手间等集体福利部门的设备，设施和人事，美发师，诊所，托儿所，疗养院等。福利部门工作人员的设施和维护费用，工资和薪金，社会保险费，住房公积金，劳动服务等。

（2）为职工的医疗保健，生活，住房，交通等提供的各种补助和非货币性福利，包括公司在其他营业场所的医疗费用，未实施医疗保险的职工的医疗费用员工的统筹安排和直接支持家庭医疗补贴，取暖补贴，员工防暑降温费用，员工困难补贴，救济费用，员工食堂经费补贴，员工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬费，养老金，安置费，探亲费等。

我们单位的员工回家探亲。该公司的内部系统规定，它可以报销高铁票，供员工探亲。 4月，小王报销了探亲的1090元。

以上的会计处理和税收处理是错误的，这张1090元的高铁票不是差旅费，而是福利费，绝对不能抵扣增值税！

参考一《财政部，国家税务总局，海关总署关于深化增值税改革政策的公告》（财政部，国家税务总局，总局公告2019年第39号）海关规定：

2.为了获取具有旅客身份信息的航空运输电子客票行程，应按以下公式计算进项税：

4.对于其他指示乘客身份信息的客票，例如道路，水路等，进项税根据以下公式计算：

参考二《财政部，国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）附件1：《营业税改试点实施办法》增值税税

（1）用于简单税收计算项目，免税增值税项目，集体收益或个人消费的所购货物，加工和维修服务，服务，无形资产和房地产。所涉及的固定资产，无形资产和不动产仅是指用于上述项目的固定资产，无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产。

参考三国税函[2009] 3号文件第三条明确规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括：

1.对于尚未执行单独社会职能的企业，其福利部门在其内置福利部门中产生的设备，设施和人员成本，包括集体福利部门的设备和设施，例如员工食堂，员工洗手间，理发店，医疗诊所，托儿所，疗养院等。福利部门员工的维护成本以及工资，薪水，社会保险费，住房公积金和劳动服务。

2.为员工的医疗保健，生活，住房，交通等提供各种补贴和非货币性福利，包括公司支付给在其他地方工作的员工的医疗费用，未实施医疗的公司员工的医疗费用护理，支持直系亲属的员工医疗补贴，取暖补贴，员工防暑降温费，员工困难补贴，救济费用，员工食堂资助，员工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬费，养老金，安置费，探亲旅行费等。

甲公司是一家小型纳税人企业。该公司本月购买了一台2,000元的打印机，并获得了一张普通的增值税发票。它看到了一项税收政策：（财税[2014] 75号）第3条，权利允许所有行业的企业持有的单位价值不超过5,000元的固定资产计入当期成本，并在计算时扣除应税收入，并且每年不计算折旧。

答：打印机属于固定资产中的电子设备类别。在会计期间应将其包括在“固定资产”帐户中。会计处理方法如下：

然后按照税法规定的最短期限每月折旧（如果按照3年折旧，则估计净残值率为5％）

（1）会计处理是会计处理，税收处理是税收处理，桥梁是桥梁，道路是道路，会计和税收是两个不同的事物；

（3）购买固定资产时，折旧开始时间为可以使用的下个月，而不是购买月份，并且永远没有一次性折旧方法；

（4）（财税[2014] 75号）第三条的规定只是企业可以享受，不使用，自行决定的税收优惠政策；

（5）上述优惠政策不需要任何备案程序。企业仅在缴纳所得税时填写相关报表即可。

（1）《财政部和国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014] 75号）第3条规定：单价不超过5,000元的企业，一次计算应将固定资产计入当期费用，在计算应纳税所得额时予以扣除，不再按年计提折旧。

企业应当从固定资产使用当月起计次月起计提折旧。对于已停止使用的固定资产，其折旧应从暂停使用之月起the月起停止计算。

企业应根据固定资产的性质和用途合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的估计净残值一经确定，就无法更改。

第六十条规定：除国务院财政，税务机关另有规定外，固定资产折旧的最短年限为：

（三）《企业所得税法实施条例》第五十七条规定：固定资产，是指企业为生产产品，提供劳务，租赁，经营管理等目的而用于并用于12个月，包括与生产和经营活动有关的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具和其他设备，器具，工具等。

上面的案件是大家在日常生活中经常会遇到的，再提醒大家一下，作为财会人，做账千万不能任性。

（1）财务会计不仅必须符合业务，还必须符合税收。不建议采用违反税法的会计方法；

招待费，差旅费，福利费和会议培训费的投入扣除一直困扰着我们的会计师。让我们看看官员怎么说。

答：根据财税[2016] 36号文，餐饮服务适用6％的税率，购餐服务的进项税额不能从销项税额中扣除。因此，不能扣除用于社交娱乐的饮食和娱乐。如果您招待个人就住宿而言，所产生的住宿费是个人消费，也不能扣除。

答：我们知道，根据2016年第36号条例，购置的客运服务，贷款服务，餐饮服务，居民的日常服务和娱乐服务不能从销项税中扣除。

目前，新政策允许扣除客运服务。对于纳税人来说，这是个好消息。尽管这部分支出在企业日常支出中所占的比例不是很大，但它主要是在差旅支出中计算的，但是苍蝇的腿和腿也是肉。吃了点东西。

3月21日，财政部，国家税务总局和海关总署公告2019年第39号明确了扣除旅行和运输服务的详细信息。

当然，如果获得了特殊发票，则将根据特殊发票扣除规则扣除特殊发票，并进行检查确认，但我们非常清楚，日常旅客运输服务发票的特殊发票很少。一些大型企业可能会为员工集中订购机票并进行集中结算。他们可以索要增值税专用发票，而其他人则不能索取增值税专用发票。

我们可以在此滴滴出租车电子发票的正面直接扣除53.59的税额。为什么这里是3％？因为简单的税收计算。

《财税2016年第36号通知》附件2规。